증여 vs 가족간매매

부모의 1주택가 아파트 525,000,000원 이라는 가정하에 증여를 했을 때와 가족간매매로 했을 때, 들어가는 총 비용을 비교해 보았다. 어느 쪽이 더 유리한 지.

	증여	가족간매매
양도세	12억원이하 1주택 2년이상 거주 비과세	12억원이하 1주택 2년이상 거주 비과세
상속세	1 증여재산가액 525,000,000 입력값 2 채무부담액 450,000,000 입력값 3 증여세과세가액 75,000,000 증여재산가액 - 채무부담액 - 비과세액 등 + 가산액 4 증여재산공제 50,000,000 직계존속 공제액 5 과세표준 25,000,000 증여세과세가액 - 증여공제 - 수수료 등 6 산출세액 2,500,000 1억원 이하 세율 10%, 누진공제 0원 7 신고 세액공제액 75,000 자진신고하여 납부할 경우 3% 공제 8 증여세 2,425,000 최종 납부액(신고 세액공제 적용)
취득세	1 시가표준액 525,000,000 입력값 2 취득세율 3.5% 주택 무상취득(증여) 취득세 3.5% 3 지방교육세 0.3% (취득세율 - 2%) × 20% 4 취득합계세율 3.8% 취득세 + 지방교육세 5 취득세 19,950,000 취득가액 × 합계세율 * 상속인 1가구 1주택	1 금액 525,000,000 입력값 2 시가표준액 525,000,000 입력값 3 취득세율 1% 6억 미만 주택 취득세 1% 4 지방교육세 0.1% 유상취득 지방교육세 10% 5 취득합계세율 1.1% 취득세 + 지방교육세 6 취득세 5,775,000 취득가액 × 합계세율 * 1가구 1주택 (1가구 2주택 : 44,100,000) * 조정대상지역
합계	22,375,000원	5,775,000원

※ 2022.8.12 이전 구매한, 조합입주권 또는 분양권, 오피스텔은 지방세 관련한 주택 수에 포함되지 않음.